Мы делимся только полезной и проверенной информацией
Кейсы из нашей практики
Кейс 3 - Комплексная реструктуризация и налоговая оптимизация международной группы IT компаний
Клиент : группа IT компаний, расположенных в Российской Федерации, Беларуси, а также в Англии и странах ЕС
Задача : нейтрализация юридической связи между компаниями, а также оптимизация налоговой нагрузки на пассивные доходы (дивиденды, проценты) внутри группы
Задача : нейтрализация юридической связи между компаниями, а также оптимизация налоговой нагрузки на пассивные доходы (дивиденды, проценты) внутри группы
В связи с введением международных санкций группа IT компаний столкнулась с необходимостью кардинальной реструктуризации, что позволило бы обеспечить дальнейшее развитие бизнеса, минимизировать риски и сохранить операционную устойчивость в новых реалиях.
Учитывая, что компании группы работают в странах конфликтующих регионов, оптимальным решением стало разделение бизнеса на две независимые части с юридической нейтрализацией связей между ними:
После тщательного анализа текущей структуры группы и фактических обстоятельств ее деятельности было принято решение создать две холдинговые структуры с головными офисами в Англии и Гонконге.
При выборе юрисдикции для размещения головных офисов (холдинговых компаний) мы ориентировались на следующие ключевые факторы:
Поскольку в этих юрисдикциях уже существовали компании группы, предложенная реструктуризация позволила существенно сократить временные и финансовые затраты, связанные с созданием новых юридических лиц и дальнейшим сопровождением их деятельности.
Кроме того, предложенная структура группы полностью соответствовала требованиям международного налогового законодательства - требованиям экономической сущности, наличия реальных бенефициарных владельцев, КИК-регулирования (контролируемых иностранных компаний) и другим.
Далее мы разработали пошаговый план действий — дорожную карту — для проведения безналоговой реструктуризации. Ее успешная реализация стала возможной благодаря использованию корпоративных и договорных инструментов, предусмотренных национальным законодательством задействованных стран.
Поскольку внутригрупповая международная M&A-сделка охватывает минимум две юрисдикции, каждая транзакция прорабатывалась отдельно с учетом их законодательства. При структурировании холдинга также был применен комплексный подход, учитывающий конечную цель реструктуризации. Это позволило избежать ситуаций, когда использование одного механизма на раннем этапе приводит к значительным затратам в дальнейшем.
Шаг за шагом мы проработали и последовательно применили различные механизмы, включая внесение активов в уставные капиталы, изменение их структуры, выпуск и обмен акций (долей, shares), а также другие формы корпоративной реорганизации.
Параллельно нами были разработаны и внедрены международные договорные конструкции, позволяющие оптимизировать денежные потоки между компаниями.
Учитывая, что компании группы работают в странах конфликтующих регионов, оптимальным решением стало разделение бизнеса на две независимые части с юридической нейтрализацией связей между ними:
- Одна часть включает компании, зарегистрированные в России, Беларуси и юрисдикциях, нейтральных по отношению к этим странам.
- Вторая часть состоит из компаний, работающих в странах ЕС и Великобритании.
После тщательного анализа текущей структуры группы и фактических обстоятельств ее деятельности было принято решение создать две холдинговые структуры с головными офисами в Англии и Гонконге.
При выборе юрисдикции для размещения головных офисов (холдинговых компаний) мы ориентировались на следующие ключевые факторы:
- Экономические связи и соответствие интересам бизнеса.
- Уровень налогообложения. Отметим, что налоговое законодательство Великобритании и Гонконга предусматривает льготные условия для головных (холдинговых) компаний.
- Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) для оптимизации налоговой нагрузки в стране выплаты.
- Требования к финансовой отчетности.
- Международная репутация и статус юрисдикции.
- Особенности правовой системы и её предсказуемость.
Поскольку в этих юрисдикциях уже существовали компании группы, предложенная реструктуризация позволила существенно сократить временные и финансовые затраты, связанные с созданием новых юридических лиц и дальнейшим сопровождением их деятельности.
Кроме того, предложенная структура группы полностью соответствовала требованиям международного налогового законодательства - требованиям экономической сущности, наличия реальных бенефициарных владельцев, КИК-регулирования (контролируемых иностранных компаний) и другим.
Далее мы разработали пошаговый план действий — дорожную карту — для проведения безналоговой реструктуризации. Ее успешная реализация стала возможной благодаря использованию корпоративных и договорных инструментов, предусмотренных национальным законодательством задействованных стран.
Поскольку внутригрупповая международная M&A-сделка охватывает минимум две юрисдикции, каждая транзакция прорабатывалась отдельно с учетом их законодательства. При структурировании холдинга также был применен комплексный подход, учитывающий конечную цель реструктуризации. Это позволило избежать ситуаций, когда использование одного механизма на раннем этапе приводит к значительным затратам в дальнейшем.
Шаг за шагом мы проработали и последовательно применили различные механизмы, включая внесение активов в уставные капиталы, изменение их структуры, выпуск и обмен акций (долей, shares), а также другие формы корпоративной реорганизации.
Параллельно нами были разработаны и внедрены международные договорные конструкции, позволяющие оптимизировать денежные потоки между компаниями.
Решение
- Минимизация санкционных рисков: Разделение группы на части позволило обеспечить дальнейшее функционирование и развитие бизнеса.
- Налоговая оптимизация: Снижение налоговой нагрузки на пассивные доходы (дивиденды, проценты) позволило группе увеличить ее финансовую устойчивость и инвестиционную привлекательность.
- Соответствие международным требованиям: Реализация проекта обеспечила полное соответствие деятельности группы международным налоговым требованиям и законодательству.
Преимущества предложенного решения
Была создана оптимальная международная структура группы компаний, которая соответствует всем требованиям и обеспечивает устойчивое развитие бизнеса. Реализованная модель отличается гибкостью и адаптивностью к текущим экономическим и политическим условиям, что позволило значительно снизить риски и минимизировать финансовые потери.
В настоящее время мы продолжаем полное сопровождение деятельности группы на международном уровне, обеспечивая ее адаптацию к изменяющимся внешним условиям и оптимизацию налоговых обязательств.
Этот кейс демонстрирует наш подход к решению сложных задач в области международного налогового планирования и реструктуризации бизнеса, подтверждая нашу экспертизу и готовность к решению нестандартных ситуаций в интересах наших клиентов.
В настоящее время мы продолжаем полное сопровождение деятельности группы на международном уровне, обеспечивая ее адаптацию к изменяющимся внешним условиям и оптимизацию налоговых обязательств.
Этот кейс демонстрирует наш подход к решению сложных задач в области международного налогового планирования и реструктуризации бизнеса, подтверждая нашу экспертизу и готовность к решению нестандартных ситуаций в интересах наших клиентов.
Результаты
Кейсы, которые могут быть вам интересны
Наши работы
